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        蘭州華西財經(jīng)學校

        會計培訓、職業(yè)培訓、計算機培訓、司法考試培訓、公務(wù)員培訓、考研培訓 ...

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        更新時間:2023-11-13 21:42:09

        蘭州會計培訓,華西超實用的財務(wù)報表分析公式大全

        甘肅,蘭州,會計培訓,到華西

        授課機構(gòu) 蘭州華西財經(jīng)學校
        上課地點 蘭州城關(guān)東部市場|詳細地圖
        成交/評價 5.0分
        聯(lián)系電話 13893461697

        課程詳情

        【校長出差了學費我說了算】

        針對2018年9月【中級會計職稱】長線班

        一科650元 兩科1000元 三科1500元

        6月份 40人

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        (一)短期償債能力比率

         

        1.營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)

        營運資本配置比率=營運資本/流動資產(chǎn)=(流動資產(chǎn)-流動負債)/流動資產(chǎn)=1-(1/流動比率)

        流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=1/(1-營運資本配置比率)

        2.速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債

        注意:(1)速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付款項-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其它流動資產(chǎn)等(回答了什么不是速動資產(chǎn)),這是一個角度;(2)速動資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收賬款、應收票據(jù)和其它應收款(回答了什么是速動資產(chǎn)),這又是一個角度。

        3.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負債

        (比速動比率更近一步,直接用可以直接償債的現(xiàn)金來做分子,因為速動比率的可靠與否要取決于應收賬款的實現(xiàn)程度。)

        4.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債

        注意:關(guān)于影響短期償債能力的表外因素(經(jīng)常出選擇題),其中增強短期償債能力的有三條:(1)可動用的銀行指標(2)可以很快變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)(3)償債能力的聲譽。而降低短期償債能力的有兩條(1)與擔保有關(guān)的或有負債(2)經(jīng)營租賃合同中的付款。

         

        (二)長期償債能力比率

         

        1. 總債務(wù)存量比率關(guān)系

        資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

        產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益總額

        權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額

        長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權(quán)益)

        仰提示:非流動負債(或稱長期負債)與股東權(quán)益的比率關(guān)系稱為資本結(jié)構(gòu),這也是注會財管教材第十章的主題,實際上,的財管教科書《公司理財》(羅 森著)中的資本結(jié)構(gòu)是負債總額與股東權(quán)益總額的比率,考哪門課,看哪本書,參加國內(nèi)注的我們還是用長期負債與股東權(quán)益的比率來表示資本結(jié)構(gòu)為好。

        2.總債務(wù)流量比率關(guān)系

        利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

        信仰提示:(1)息稅前利潤(EBIT)顧名思義,是指沒有扣除利息和所得稅之前的利潤。(2)長期債務(wù)之本金暫不需要償還,但利息卻必須要還,按時還利息是讓債務(wù)人相信屆時你可以還本金的前提,故,利息倍數(shù)本身是可以衡量長期償債能力的。下面的指標與此類同。

        現(xiàn)金流量利息倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/利息費用

        注意1:與利息倍數(shù)相似,現(xiàn)金流量利息倍數(shù)是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的利息倍數(shù),它比以利潤為基礎(chǔ)的利息倍數(shù)更為可靠。

        現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額

        注意2:此處債務(wù)總額依然是期末數(shù),因為需要償還的是債務(wù)的期末金額。

        關(guān)于影響長期償債能力的其他因素,主要是三條,都是降低長期償債能力的,包括(1)長期租賃(一般是指未體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中的經(jīng)營租賃)(2)債務(wù)擔保(3)未決訴訟。

         

        (三)營運能力比率

         

        1.應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售/應收帳款

        應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)(周期)=365/應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)

        應收帳款與比=應收帳款/銷售

        注意:

        (1)應收賬款通常是廣義的,應包含應收票據(jù),注會財管時題目一般會指明,按照題目要求計算即可。

        (2)應收賬款周轉(zhuǎn)不是越快越好,也不是越慢越好,要綜合考慮銷售方式(賒銷還是現(xiàn)銷)、信用政策(賒銷期)等因素。

        (3)使用平均數(shù)比使用期末數(shù)可靠。

        (4)銷售、應收賬款、現(xiàn)金應該同步增加才正常,如果應收賬款增加但現(xiàn)金存量和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量反而減少,則是銷售出了嚴重問題。

        2.存貨周轉(zhuǎn)率=銷售(或銷售成本)/存貨

        存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

        存貨與比=存貨/銷售

        注意:使用銷售還是銷售成本,要看我們的目的是什么。如果是為了評估存貨的變現(xiàn)能力,就采用銷售;如果是為了評估存貨管理的業(yè)績,則應采用銷售成本。

        佳存貨周轉(zhuǎn)不是越快越好,也不是越慢越好。(與應收賬款結(jié)合來理解)

        3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售/流動資產(chǎn)

        流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

        流動資產(chǎn)與比=流動資產(chǎn)/銷售

        注意:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)是越快越好的,周轉(zhuǎn)越快才能用少的資金來支持更多的交易。

        4.營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售/凈營運資本

        營運資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/營運資本周轉(zhuǎn)率

        營運資本與比=營運資本/銷售

        5.非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售/非流動資產(chǎn)

        非流動資產(chǎn)周天數(shù)=365/非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

        非流動資產(chǎn)與比=非流動資產(chǎn)/銷售

        6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售/總資產(chǎn)

        總資產(chǎn)周天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

        總資產(chǎn)與比=總資產(chǎn)/銷售

         

        (四)盈利能力比率

         

        銷售凈利率=凈利潤/銷售

        總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/總資產(chǎn)=(凈利潤/銷售)*(銷售/總資產(chǎn))=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

        權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益

        =(凈利潤/銷售)*(銷售/總資產(chǎn))*(總資產(chǎn)/股東權(quán)益)

        =銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)*權(quán)益乘數(shù)

        信仰提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是一回事。

         

        (五)市價比率

         

        1.市盈率=每股市價/每股收益

        每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

        2.市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)

        每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

        3.市銷率=每股市價/每股銷售,市銷率也叫“乘數(shù)”。

        每股銷售=銷售/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

         

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