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        【預算的執(zhí)行】

        企業(yè)預算一經批復下達,各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施,將預算指標層層分解,從橫向到縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成的預算執(zhí)行責任體系。

        企業(yè)應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制年度預算目標的實現(xiàn)。

        企業(yè)應當現(xiàn)金流量的預算管理,按時組織預算資金的,嚴格控制預算資金的支付,調節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。

        對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出,應當按預算管理制度規(guī)范支付程序;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

        企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售、生產和成本費用預算,努力完成利潤指標。東奧小編“娜寫年華”發(fā)布。在日??刂浦?,企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時監(jiān)控。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況,企業(yè)有關部門應及時査明原因,提出解決辦法。

        企業(yè)應當建立預算報告制度,要求各預算執(zhí)行單位定期報告預算的執(zhí)行情況。對于預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,企業(yè)財務管理部門以至預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位查找原因,提出改進經營管理的措施和建議。

        企業(yè)財務管理部門應利用財務報表監(jiān)控預算的執(zhí)行情況,及時向預算執(zhí)行單位、企業(yè)財務預算委員會以至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響等財務信息,促進企業(yè)完成預算目標。

        【預算的調整】

        企業(yè)正式下達執(zhí)行的預算,一般不予調整。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使預算的編制基礎不成立,或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大偏差的,可以調整預算。

        企業(yè)應當建立內部彈性預算機制,對于不影響預算目標的業(yè)務預算、資本預算、籌資預算之間的調整,企業(yè)可以按照內部授權批準制度執(zhí)行,鼓勵預算執(zhí)行單位及時采取有效的經營管理對策,預算目標的實現(xiàn)。

        企業(yè)調整預算,應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述預算執(zhí)的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度,提出預算指標的調整幅度。

        企業(yè)財務管理部門應當對預算執(zhí)行單位的預算調整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度預算調整方案,提交預算委員會以至企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準,然后下達執(zhí)行。

        對于預算執(zhí)行單位提出的預算調整事項,企業(yè)進行決策時,一般應當遵循以下要求:

        (1)預算調整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略;

        (2)預算調整方案應當在經濟上能夠實現(xiàn)優(yōu)化;

        (3)預算調整應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。

        【預算的分析與考核】

        企業(yè)應當建立預算分析制度,由預算委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議,掌握預算的執(zhí)行情況,研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題,糾正預算的執(zhí)行偏差。

        開展預算執(zhí)行分析,企業(yè)管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料,根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

        針對預算的執(zhí)行偏差,企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分、客觀地分析產生的原因,提出相應的解決措施或建議,提交董事會或經理辦公會研究決定。

        企業(yè)預算委員會應當定期組織預算審計,糾正預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用,維護預算管理的嚴肅性。

        預算審計可以采用審計或者抽樣審計。東奧小編“娜寫年華”發(fā)布。在特殊情況下,企業(yè)也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后,企業(yè)內部審計應當形成審計報告,直接提交預算委員會以至董事會或經理辦公會,作為預算調整、改進內部經營管理和財務考核的一項重要參考。

        預算年度終了,預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告預算執(zhí)行情況,并依據預算完成情況和預算審計情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

        企業(yè)內部預算執(zhí)行單位上報的預算執(zhí)行報告,應經本部門、本單位負責人按照內部議事規(guī)范審議通過,作為企業(yè)進行財務考核的基本依據。企業(yè)預算按調整后的預算執(zhí)行,預算完成情況以企業(yè)年度財務會計報告為準。

        企業(yè)預算執(zhí)行考核是企業(yè)績效評價的主要內容,應當結合年度內部經濟責任制進行考核,與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤,并作為企業(yè)內部人力資源管理的參考。

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