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第B節(jié)。 規(guī)劃、預(yù)算和預(yù)測(cè)（30—A級(jí)、B級(jí)和C級(jí)）

部分—第B.1節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃

考生應(yīng)能：

a.討論戰(zhàn)略規(guī)劃如何決定一個(gè)組織為達(dá)到其長(zhǎng)期目標(biāo)，愿景，及使命所選擇的途徑；區(qū)別愿景和使命

b.識(shí)別戰(zhàn)略規(guī)劃的適當(dāng)時(shí)限

c.識(shí)別在戰(zhàn)略規(guī)劃制定過程中應(yīng)分析的外部因素，理解這項(xiàng)分析如何有助于識(shí)別組織所面臨的機(jī)會(huì)、局限以及威脅

d.識(shí)別在戰(zhàn)略規(guī)劃制定過程中應(yīng)分析的內(nèi)部因素，解釋這項(xiàng)分析如何有助于識(shí)別組織的、劣勢(shì)以及

e.理解公司使命如何有助于長(zhǎng)期業(yè)務(wù)目標(biāo)的形成，例如多種經(jīng)營(yíng)，增加或刪除產(chǎn)品線或滲透新市場(chǎng)

f.解釋為什么短期目標(biāo)以及達(dá)到這些目標(biāo)所用的策略和經(jīng)營(yíng)性規(guī)劃（總預(yù)算）必須與戰(zhàn)略規(guī)劃相符合，并有助于長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

g.識(shí)別的戰(zhàn)略規(guī)劃的特點(diǎn)

h.描述波特的一般競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，包括低成本戰(zhàn)略，差異化戰(zhàn)略和集中戰(zhàn)略

i.理解以下規(guī)劃工具和技術(shù)：

強(qiáng)弱危機(jī)分析（SWOT analysis），波特五力（Porter's 5 forces），形勢(shì)分析，政治，經(jīng)濟(jì)，社會(huì)和技術(shù)（PEST）分析，情境規(guī)劃，競(jìng)爭(zhēng)力分析，應(yīng)急規(guī)劃以及波士頓咨詢公司成長(zhǎng)占有率矩陣（BCG Growth-Share Matrix）

部分—第B.2節(jié)預(yù)算概念

考生應(yīng)能：

a.描述一個(gè)組織的預(yù)算編制在整體規(guī)劃和績(jī)效評(píng)價(jià)過程中的角色

b.解釋經(jīng)濟(jì)情況、行業(yè)形勢(shì)和企業(yè)規(guī)劃及預(yù)算之間的相互關(guān)系

c.識(shí)別預(yù)算編制在制定短期目標(biāo)和規(guī)劃及控制營(yíng)運(yùn)狀況以達(dá)到這些目標(biāo)中所起的作用

d.理解預(yù)算在衡量績(jī)效是否達(dá)標(biāo)中所起的作用

e.識(shí)別的預(yù)算編制過程的特點(diǎn)

f.解釋編制預(yù)算的流程如何促進(jìn)組織的各單位之間相互溝通，并組織的各項(xiàng)作業(yè)之間的協(xié)調(diào)

g.描述可控成本的概念及其相關(guān)的預(yù)算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)

h.解釋在預(yù)算編制過程中，如何規(guī)劃組織資源的有效分配

i.識(shí)別對(duì)不同種類的預(yù)算應(yīng)如何確定其不同的時(shí)限

j.識(shí)別誰(shuí)應(yīng)該參與預(yù)算的編制過程，以使預(yù)算達(dá)到佳的結(jié)果

k.描述高管理層在編制的預(yù)算中所起的作用

l.識(shí)別預(yù)算流程的佳實(shí)踐指南

m.理解在編制預(yù)算中標(biāo)準(zhǔn)成本的運(yùn)用

n.區(qū)分理想（理論）標(biāo)準(zhǔn)和當(dāng)前可以達(dá)到（可行）的標(biāo)準(zhǔn)

o.區(qū)分主管決定的標(biāo)準(zhǔn)和群眾參與制訂的標(biāo)準(zhǔn)

p.識(shí)別在制訂直接材料和直接人工的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)該采取的步驟

q.理解制訂標(biāo)準(zhǔn)所采用的技術(shù)，諸如作業(yè)分析和采用歷史數(shù)據(jù)

r.討論在原定預(yù)算假設(shè)發(fā)生重大變化時(shí)，為適應(yīng)變化造成的影響，要對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改的重要性

s.解釋預(yù)算在監(jiān)督和控制費(fèi)用開支以達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)中所起的作用

t.定義預(yù)算松馳，并討論它對(duì)目標(biāo)一致性的影響

部分—第B.3節(jié)預(yù)測(cè)技術(shù)

考生應(yīng)能：

a.理解簡(jiǎn)單回歸方程

b.定義多元回歸，并識(shí)別在何種情況下多元回歸適用于預(yù)測(cè)

c.計(jì)算簡(jiǎn)單回歸方程

d.理解學(xué)習(xí)曲線分析

e.計(jì)算累積平均時(shí)間學(xué)習(xí)模式

f.列示回歸分析和學(xué)習(xí)曲線分析的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)

g.計(jì)算隨機(jī)變量的期望值

h.識(shí)別期望值技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)

i.應(yīng)用概率值對(duì)未來的現(xiàn)金流量作出估計(jì)

部分—第B.4節(jié)預(yù)算方法

對(duì)各項(xiàng)不同的預(yù)算（年度/總預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算編制、作業(yè)預(yù)算編制、零基預(yù)算編制、連續(xù)（滾動(dòng)）預(yù)算和彈性預(yù)算），考生應(yīng)能：

a.定義其目的、適當(dāng)?shù)挠猛竞蜁r(shí)限

b.識(shí)別預(yù)算的組成，并解釋各組成部分的相互關(guān)系

c.理解如何制定預(yù)算

d.比較并對(duì)比預(yù)算制度的優(yōu)點(diǎn)及局限性

e.評(píng)價(jià)企業(yè)的狀況，并適用的預(yù)算方法

f.按所提供的信息編制各項(xiàng)預(yù)算

g.計(jì)算預(yù)算發(fā)生增量變化的影響

部分—第B.5節(jié)年度利潤(rùn)計(jì)劃和附表

考生應(yīng)能：

a.解釋銷售預(yù)算在制定年度利潤(rùn)計(jì)劃中所起的作用

b.識(shí)別在編制銷售預(yù)算中慮的因素

c.識(shí)別銷售預(yù)算的組成部分，并編制銷售預(yù)算

d.解釋銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算之間的關(guān)系

e.識(shí)別存貨水平在編制生產(chǎn)預(yù)算中所起的作用，并定義在編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)應(yīng)該考慮的其他因素

f.編制生產(chǎn)預(yù)算

g.理解直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算之間的關(guān)系

h.解釋存貨水平和采購(gòu)政策如何影響直接材料預(yù)算

i.根據(jù)相關(guān)信息編制直接材料和直接人工預(yù)算，并根據(jù)這些預(yù)算對(duì)達(dá)成生產(chǎn)目標(biāo)的可行性作出評(píng)價(jià)

j.理解間接費(fèi)用預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算之間的關(guān)系

k.把成本分離為固定和變動(dòng)兩個(gè)組成部分

l.編制間接費(fèi)用預(yù)算

m.識(shí)別銷貨成本預(yù)算的組成部分，并編制銷貨成本預(yù)算

n.理解單位邊際貢獻(xiàn)和邊際貢獻(xiàn)總額；識(shí)別對(duì)這些概念的適當(dāng)應(yīng)用，并計(jì)算單位邊際貢獻(xiàn)和邊際貢獻(xiàn)總額

o.識(shí)別銷售與管理費(fèi)用預(yù)算的組成部分

p.解釋銷售與管理費(fèi)用預(yù)算的一些特定的組成部分如何影響邊際貢獻(xiàn)

q.編制業(yè)務(wù)（營(yíng)業(yè)）預(yù)算

r.編制資本支出預(yù)算

s.理解資本支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系

t.定義現(xiàn)金預(yù)算的目的，并描述現(xiàn)金預(yù)算與其他各項(xiàng)預(yù)算之間的關(guān)系

u.理解信貸政策及采購(gòu)（應(yīng)付賬款）政策與現(xiàn)金預(yù)算之間的關(guān)系

v.編制現(xiàn)金預(yù)算

部分—第B.6節(jié)層規(guī)劃與分析

考生應(yīng)能：

a.定義預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的目的；理解這些報(bào)表與其他預(yù)算之間的關(guān)系

b.根據(jù)若干項(xiàng)和成本的假定數(shù)字，編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

c.根據(jù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，評(píng)價(jià)一個(gè)公司是否達(dá)到其戰(zhàn)略目標(biāo)

d.應(yīng)用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

e.識(shí)別編制中期現(xiàn)金預(yù)測(cè)和長(zhǎng)期現(xiàn)金預(yù)測(cè)所需的數(shù)據(jù)

f.應(yīng)用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，確定外部融資的需求額和股利政策